Налоговый календарь: октябрь 2026 — октябрь 2027
Как читать этот календарь
В США налоговые сроки зависят не от того, сколько вы заработали, а от того, какая у вас структура. Поэтому начните с одного вопроса: как ваша компания подаёт отчётность в IRS?
| Ваша структура | Какую декларацию подаёте | Основной срок |
|---|---|---|
| LLC с одним владельцем (single-member), без выбора S-Corp | Schedule C в составе личной 1040 | 15 апреля |
| LLC с несколькими владельцами (partnership) | Форма 1065 + K-1 каждому партнёру | 15 марта |
| LLC или корпорация с выбором S-Corp | Форма 1120-S + K-1 каждому акционеру | 15 марта |
| C-Corp | Форма 1120 | 15 апреля |
| LLC одного иностранного владельца | Pro forma 1120 + форма 5472 | 15 апреля |
Правило переноса.
Если срок выпадает на субботу, воскресенье или федеральный праздник, он переносится на следующий рабочий день. В таблицах ниже переносы уже учтены — пишем реальную дату.
Что осталось до конца 2026 года
| Дата | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 15 октября 2026 (чт) | Подать личную декларацию 1040 за 2025 год, если брали Extension. Это последний срок — второго продления нет. Сюда же относится FBAR за 2025 год (автоматическое продление) | Физлица, single-member LLC, C-Corp с продлением |
| 2 ноября 2026 (пн) | Форма 941 за 3-й квартал (31 октября — суббота) | Все, у кого есть payroll |
| 31 декабря 2026 | Последний день, чтобы оплаченные расходы попали в 2026 год: оборудование, подписки на год вперёд, обучение. Проверьте, всё ли оплачено с бизнес-счёта | Все владельцы бизнеса |
Пример: декабрь решает.
Анна — дизайнер, single-member LLC. В декабре она покупает ноутбук за $2,400 для работы. Если оплатить 28 декабря, расход уменьшит прибыль 2026 года, и налог по нему она сэкономит уже в апреле 2027. Если 3 января — только в апреле 2028. Сумма одна, разница — в целом годе.
Сезон 2027: январь — апрель
Это главные месяцы: закрываете 2026 год, отправляете формы подрядчикам и сотрудникам, подаёте декларации.
| Дата | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 15 января 2027 (пт) | 4-й квартальный платёж Estimated Tax за 2026 год | Все, кто платит налог сам (не через зарплату) |
| 1 февраля 2027 (пн) | W-2 — сотрудникам и в SSA. 1099-NEC — подрядчикам и в IRS. Формы 940 и 941 за 4-й квартал. (31 января — воскресенье) | Работодатели и все, кто платил подрядчикам |
| 1 марта 2027 (пн) | 1099-MISC на бумаге в IRS (28 февраля — воскресенье) | Кто платил аренду, роялти и т. п. |
| 15 марта 2027 (пн) | Форма 1065 (партнёрства) и 1120-S (S-Corp) + выдать K-1 владельцам. Или подать Extension (форма 7004) — продлит до 15 сентября. Также последний срок подать форму 2553, чтобы S-Corp заработал с 1 января 2027 | Multi-member LLC, S-Corp |
| 31 марта 2027 (ср) | 1099-MISC и другие информационные формы — при электронной подаче | Кто подаёт 1099 онлайн |
| 15 апреля 2027 (чт) | Форма 1040 (с Schedule C) и 1120 за 2026 год, или Extension (4868 / 7004) до 15 октября. FBAR за 2026 год. Форма 5472 для LLC иностранного владельца. 1-й квартальный платёж Estimated Tax за 2027 год. Взносы в IRA за 2026 год | Почти все |
Extension — это продление подачи, а не оплаты.
Налог за 2026 год нужно заплатить до 15 апреля 2027 года, даже если вы взяли Extension. Иначе с 16 апреля пойдут штраф за неоплату и проценты. Подробно — в гайде 3 «Extension без штрафов».
Новое в сезоне 2027: порог для 1099 — $2,000
За выплаты, сделанные начиная с 2026 года, форму 1099-NEC или 1099-MISC нужно выдавать, только если одному получателю за год заплатили $2,000 и больше (раньше — $600). Для платёжных сервисов (PayPal, Venmo, Stripe) порог 1099-K снова $20,000 и больше 200 транзакций.
Что сделать уже сейчас.
Соберите форму W-9 с каждого подрядчика, которому в 2026 году может набежать $2,000 и больше. В январе искать ИНН людей, которые уже не отвечают, — самая частая причина опоздания с 1099.
Квартальные платежи: когда и сколько
В США налог платится по ходу года. Если с ваших доходов никто не удерживает налог (как работодатель с зарплаты), IRS ждёт от вас четыре платежа — Estimated Tax. Платить нужно, если за год ожидается налог к доплате $1,000 и больше.
| Период доходов 2027 года | Срок платежа |
|---|---|
| январь — март | 15 апреля 2027 |
| апрель — май | 15 июня 2027 |
| июнь — август | 15 сентября 2027 |
| сентябрь — декабрь | 18 января 2028* |
* 15 января 2028 — суббота, 17-е — День Мартина Лютера Кинга, поэтому срок переносится на вторник, 18 января.
Как посчитать сумму и не получить штраф
Есть два безопасных способа — выберите любой:
- По прошлому году (safe harbor). Возьмите общий налог из прошлогодней декларации (строка «total tax» в 1040) и разделите на 4. Если ваш AGI в прошлом году был больше $150,000 — возьмите 110% вместо 100%. Даже если в этом году вы заработаете вдвое больше, штрафа за недоплату не будет — остаток просто доплатите в апреле.
- По текущему году. Оцените налог за этот год и заплатите за четыре платежа не меньше 90% от него. Выгодно, если доход заметно упал.
Пример расчёта.
Олег — фотограф, single-member LLC. Total tax в его декларации за 2025 год — $14,800, AGI — $96,000 (меньше $150,000).
Безопасный квартальный платёж на 2026 год: $14,800 ÷ 4 = $3,700.
В 2026 году он заработал больше, и налог вышел $19,000. Штрафа нет: он заплатил 100% прошлогоднего налога. Остаток $4,200 доплачивает до 15 апреля 2027.
Где платить
- IRS Direct Pay — с банковского счёта, бесплатно, без регистрации. Выберите «Estimated Tax» и форму 1040-ES.
- Онлайн-аккаунт IRS (IRS Online Account) — там же видно историю всех платежей.
- EFTPS — удобно, если платите много и хотите запланировать все платежи на год вперёд.
Если вы в Калифорнии — у штата свои квартальные платежи (форма 540-ES) и свои проценты: 30% / 40% / 0% / 30% от годовой суммы по срокам апрель / июнь / сентябрь / январь.
Сколько стоит опоздание
- 5% — в месяц — не подали декларацию (максимум 25%)
- 0.5% — в месяц — не заплатили налог (максимум 25%)
- $525 — минимум, если декларация за 2025 год опоздала больше чем на 60 дней
- Не подали вовремя (Failure to File) — 5% от неоплаченного налога за каждый месяц или его часть, максимум 25%. Если опоздание больше 60 дней — не меньше $525 или 100% налога (что меньше) для деклараций, которые подаются в 2026 году; для подаваемых в 2027 году — $535.
- Не заплатили вовремя (Failure to Pay) — 0.5% в месяц, максимум 25%. Начисляется даже при Extension.
- Проценты — поверх штрафов, ежедневно, по ставке «краткосрочная федеральная ставка + 3%». IRS меняет её раз в квартал.
- Поздняя 1065 или 1120-S — отдельный штраф: $255 за каждого партнёра или акционера за каждый месяц просрочки (до 12 месяцев) для деклараций за 2025 год. Даже если налога к уплате нет. LLC с двумя партнёрами, опоздавшая на 3 месяца, — это $1,530.
Если уже опоздали.
Подайте как можно скорее — штраф за неподачу в 10 раз больше штрафа за неоплату, поэтому подать декларацию без денег лучше, чем не подавать. Если раньше штрафов не было, можно попросить отмену по программе First-Time Abatement: за последние 3 года не должно быть штрафов, и все декларации поданы.
Особые формы, о которых забывают
| Форма | Кому | Срок и штраф |
|---|---|---|
| FBAR (FinCEN 114) | Если сумма на всех иностранных счетах в любой день года превышала $10,000 | 15 апреля, авто-продление до 15 октября. Без умысла — около $16,500 за нарушение (индексируется ежегодно) |
| Форма 5472 | LLC, которой владеет иностранец, — даже без доходов | 15 апреля (с pro forma 1120). Штраф — $25,000 |
| BOI Report | С марта 2025 года американские компании и граждане США его не подают. Обязанность осталась только у компаний, созданных за рубежом и зарегистрированных для бизнеса в США | — |
| Годовой отчёт штата | Почти в каждом штате: Statement of Information, Annual Report, Franchise Tax | Своя дата в каждом штате. В Калифорнии $800 LLC tax — до 15 апреля |
План на 15 минут: чтобы ничего не пропустить
- Определите свою структуру по таблице в разделе 1 и выпишите 4–6 своих дат.
- Внесите их в Google Calendar с двумя напоминаниями: за 14 дней и за 3 дня. Даты почти одинаковые каждый год — поставьте повтор.
- Откройте IRS Online Account и проверьте, видны ли все платежи за 2026 год.
- Посчитайте квартальный платёж по прошлогодней декларации (раздел 4) и запланируйте его в Direct Pay или EFTPS.
- Заведите отдельный счёт «налоги» и переводите туда 25–30% с каждого поступления. Цифра ориентировочная — точнее посчитает бухгалтер под ваш доход.
- Соберите W-9 со всех подрядчиков до декабря.
- Если есть счета за рубежом — отметьте 15 апреля для FBAR.
- Проверьте дату годового отчёта в своём штате.
Мои даты
| Дата | Что подаю или плачу | Готово |
|---|---|---|
Разберём вашу ситуацию
15 минут, чтобы понять, что из этого касается именно вашей компании и с чего начать.
Заберите PDF-версию
Гайд 5 «Налоговый календарь» — удобно распечатать или сохранить. Пришлю на почту, а дальше — разборы раз в неделю.
Отписаться можно в один клик из любого письма. Как мы обращаемся с данными — в политике конфиденциальности.
Источники
- IRS Publication 509 — Tax Calendars; IRS Publication 505 — Tax Withholding and Estimated Tax
- IRS Rev. Proc. 2024-40 и Rev. Proc. 2025-32 — минимальный штраф за неподачу ($525 / $535), штраф за позднюю 1065/1120-S
- IRS Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (2026) — порог $2,000; IRS FAQ по 1099-K — порог $20,000 / 200 транзакций
- FinCEN — FBAR; 31 CFR 1010.821 — размер штрафов с учётом инфляции
- FinCEN Interim Final Rule (март 2025) — BOI Report для американских компаний отменён
- California FTB — Form 540-ES, LLC tax $800
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией применительно к вашей ситуации. Правила меняются — перед подачей конкретной формы сверяйтесь с официальным источником. Подробнее — в дисклеймере.